Límites a la creación y recaudación de impuestos : El control del gasto público [Material Impreso] / Gianni Gutiérrez Prieto, Marcelo Marchetti

Por: Gutiérrez Prieto, Gianni
Colaborador(es): Marchetti, Marcelo
Datos de publicación: Montevideo: AMF, 2018Descripción: 835 p. diagrs., grafs. 24 x 17 cm. IMPRESOISBN: 978-9974-93-976-9Tema(s): DERECHO TRIBUTARIO | DERECHO FISCAL | IMPUESTOS | RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS | GASTOS PÚBLICOS | IMPUESTO A LA RENTA | IRPF | TRIBUTACIÓNResumen: Contiene: Introducción.- Capítulo 1. Límites constitucionales a la potestad tributaria. 1. Introducción: hacia el Estado Fiscal. 2. Los límites del Estado Fiscal. 3. Principio de legalidad. 4. Seguridad jurídica y no retroactividad. 5. El principio constitucional de igualdad. 6. El principio de capacidad contributiva. 7. El principio de no confiscatoriedad. 8. Principio constitucional de intangibilidad de las jubilaciones. 9. Los precios de las empresas públicas son tributos desde el punto de vista económico, pero no desde el punto de vista jurídico.- Capítulo 2. La protección constitucional de la familia en materia tributaria. 1. La protección constitucional y convencional de la familia. 2. La tesis marxista en contra de la familia y su nueva visión en la ideología de género. 3. Las bases constitucionales de la tributación de la familia en Uruguay. 4. El otorgamiento de beneficios fiscales a la familia no viola el principio de igualdad. 5. Análisis del IRPF, su aplicación a las familias. 6. Núcleo familiar ¿cómo funciona? ¿A quiénes beneficia?. 7. La tributación de la familia en el derecho comparado.- Capìtulo 3. Los límites a las facultades de fiscalización. 1. Introducción. 2. Derechos constitucionales de los contribuyentes. 3. La posición tradicional de la DGI en materia de facultades de la Administración y su armonización con los derechos del contribuyente. 4. El fisco debe respetar los derechos constitucionales del constribuyente al ejercer su labor recaudatoria. 5. El supuesto reforzamiento de los derechos de los contribuyentes de la nueva ley 19.361. 6. Entre la realidad y el mito: la posición de la DGI respecto al procedimiento administrativo y a la situacion del contribuyente.- Capìtulo 4. Tutela jurisdiccional efectiva. 1. Introducción: sin control jurisdiccional efectivo los límites al poder tributario son letra muerta. 2. La reforma de la DGI y el sistema de resolución de controversias. 3. Descripción general del sistema de resolución de controversias en materia de DGI y BPS. 4. El procedimiento administrativo. 5. Medidas cautelares. 6. Juicio Ejecutivo tributario. 7. Devolución de lo indebido. 8. La clausura de establecimientos. 9. Conclusiones.- Capítulo 5. La Suprema Corte de Justicia es el custodio último de los límites constitucionales a la tributación. 1. El papel de la SCJ como controlador de que el PL no rebse los límites constitucionales a la tributación. 2. Desplazamiento de las discusiones desde el TCA hacia la SCJ. 3. Análisis de la jurisprudencia de la SCJ en materia tributria.- Capítulo 6. No basta con fijar límites al poder de imposición, es necesario también limitar el gasto. 1. La otra cara del poder de imposición: el gasto público. 2. Concepto de gasto público.3. Gasto público y presupuesto. 4. La protección de los derechos humanos como fin del gasto público. 5. Responsabilidad por el no pago de impuestos y responsabilidad por el despilfarro de fondos públicos: persecución fatal de contrbiuyentes versus impunidad de los funcionarios decisores del gasto. 6. El Tribunal de Cuentas como órgano de control. 7. Práctica del Estado Uruguayo a la hora de exigir la responsabilidad patrimonial de los funcionarios púbicos que le generaron pérdidas patrimoniales. 8. La ética en el pago de impuestos y la ética en el gasto público. 9. Objeción de conciencia fiscal: no con mis impuestos. 10. Concepto de objeción de conciencia.
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Incluye Bibliografía

Contiene: Introducción.- Capítulo 1. Límites constitucionales a la potestad tributaria. 1. Introducción: hacia el Estado Fiscal. 2. Los límites del Estado Fiscal. 3. Principio de legalidad. 4. Seguridad jurídica y no retroactividad. 5. El principio constitucional de igualdad. 6. El principio de capacidad contributiva. 7. El principio de no confiscatoriedad. 8. Principio constitucional de intangibilidad de las jubilaciones. 9. Los precios de las empresas públicas son tributos desde el punto de vista económico, pero no desde el punto de vista jurídico.- Capítulo 2. La protección constitucional de la familia en materia tributaria. 1. La protección constitucional y convencional de la familia. 2. La tesis marxista en contra de la familia y su nueva visión en la ideología de género. 3. Las bases constitucionales de la tributación de la familia en Uruguay. 4. El otorgamiento de beneficios fiscales a la familia no viola el principio de igualdad. 5. Análisis del IRPF, su aplicación a las familias. 6. Núcleo familiar ¿cómo funciona? ¿A quiénes beneficia?. 7. La tributación de la familia en el derecho comparado.- Capìtulo 3. Los límites a las facultades de fiscalización. 1. Introducción. 2. Derechos constitucionales de los contribuyentes. 3. La posición tradicional de la DGI en materia de facultades de la Administración y su armonización con los derechos del contribuyente. 4. El fisco debe respetar los derechos constitucionales del constribuyente al ejercer su labor recaudatoria. 5. El supuesto reforzamiento de los derechos de los contribuyentes de la nueva ley 19.361. 6. Entre la realidad y el mito: la posición de la DGI respecto al procedimiento administrativo y a la situacion del contribuyente.- Capìtulo 4. Tutela jurisdiccional efectiva. 1. Introducción: sin control jurisdiccional efectivo los límites al poder tributario son letra muerta. 2. La reforma de la DGI y el sistema de resolución de controversias. 3. Descripción general del sistema de resolución de controversias en materia de DGI y BPS. 4. El procedimiento administrativo. 5. Medidas cautelares. 6. Juicio Ejecutivo tributario. 7. Devolución de lo indebido. 8. La clausura de establecimientos. 9. Conclusiones.- Capítulo 5. La Suprema Corte de Justicia es el custodio último de los límites constitucionales a la tributación. 1. El papel de la SCJ como controlador de que el PL no rebse los límites constitucionales a la tributación. 2. Desplazamiento de las discusiones desde el TCA hacia la SCJ. 3. Análisis de la jurisprudencia de la SCJ en materia tributria.- Capítulo 6. No basta con fijar límites al poder de imposición, es necesario también limitar el gasto. 1. La otra cara del poder de imposición: el gasto público. 2. Concepto de gasto público.3. Gasto público y presupuesto. 4. La protección de los derechos humanos como fin del gasto público. 5. Responsabilidad por el no pago de impuestos y responsabilidad por el despilfarro de fondos públicos: persecución fatal de contrbiuyentes versus impunidad de los funcionarios decisores del gasto. 6. El Tribunal de Cuentas como órgano de control. 7. Práctica del Estado Uruguayo a la hora de exigir la responsabilidad patrimonial de los funcionarios púbicos que le generaron pérdidas patrimoniales. 8. La ética en el pago de impuestos y la ética en el gasto público. 9. Objeción de conciencia fiscal: no con mis impuestos. 10. Concepto de objeción de conciencia.

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